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Limitaciones a los Pagos en Efectivo. Artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre.

Se establece una limitación, de carácter general, a los pagos en efectivo correspondientes a operaciones a partir de 2.500 euros. Se excluye de la limitación a los pagos efectuados cuando ninguno de los intervinientes en la operación actúe en calidad de empresario o profesional, así como a los pagos o ingresos realizados en entidades de crédito. Asimismo, se contempla expresamente una regla contra el fraccionamiento de operaciones a efectos del cálculo del límite legalmente establecido.

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Exclusión de MODULOS (estimación objetiva en IRPF). Artículo 3 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre.

Ley 7/2012, Artículo 3. Modificación de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio

En este artículo 3 dicha Ley establece en IRPF nuevos supuestos de exclusión del método de estimación objetiva (MODULOS) con efectos desde el 1 de enero de 2013.

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Ley 7/2012, de 29 de octubre, de prevención y lucha contra el fraude.

Ha sido publicada  Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.

Esta Ley contiene una serie de medidas dirigidas a la prevención y lucha contra el fraude fiscal y con este fin modifica diversas normas:

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Anteproyecto de Ley de Medidas de Lucha contra el Fraude Fiscal.

Informe elaborado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.

LIMITACIÓN DEL USO DE EFECTIVO EN OPERACIONES EMPRESARIALES/PROFESIONALES:

• Se limitan los pagos en efectivo a cantidades inferiores a 2.500 euros.

• Ámbito de aplicación:

– Operaciones realizadas entre empresas y/o profesionales.

– Operaciones realizadas por personas físicas con empresas y/o profesionales.

– No se aplica a las operaciones realizadas exclusivamente entre particulares.

– No se aplica a operaciones realizadas con entidades de crédito.

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